Для бухгалтеров налоги в марте

Работа бухгалтера, налоги и платежи в марте 2024 года

       Сданы отчёты за 4 квартал 2023 года, но у бухгалтеров по-прежнему «горячая пора» и необходимо приступать к формированию годовых отчётов за 2023 год.

Параллельно не забываем текущий период 2024 года, так как после завершения годовых отчётов наступит срок сдачи отчётности за 1 квартал 2024 года.

       Встречаем весну и праздники в приподнятом, отличном настроении!!!  Пусть работа будет в радость, идите к своим целям и мечтам огромными шагами!

       Подводим итоги по текущему периоду и производим закрытие результатов деятельности за февраль: 

• Для этого поработаем с ОСВ за месяц по предприятию в целом и нам необходимо:

•     проверить наличие первичных бухгалтерских документов в оригинале, подтверждающих факт совершения сделок и внести их в учётную базу данных в полном объёме;

•     провести закрытие дебиторской/кредиторской задолженности и проверить остатки по счетам учёта  (1210; 3510; 1710; 3310 );

·         провести сверку взаиморасчётов с Поставщиками/Подрядчиками, с Покупателями;

·         мониторинг Поставщиков на наличие ограничения выписки ЭСФ по ст. 120-1 НК РК, с целью корректного:

ü отнесения в зачёт суммы НДС;

ü формирования формы 300.00 за отчётный период;

•     проверить операции, оплаченные по кассе и посредством банковских платежей, которые не закрыты первичными бухгалтерскими документами и по необходимости запросить их или получить дубликаты;

·         проверить наличие подтверждающих документов по учёту операций, связанных с движением дебиторской задолженности работников по выданным в подотчет денежным средствам;

·         произвести сверку всех ЭСФ, полученных на портале ИС ЭСФ и отражённых в программе 1С БК ;

·         проверить счета учёта налога по НДС (1421; 3130 ), отложенное принятие к зачёту по НДС       ( счёт 1422 );

·         произвести начисление амортизации, расходов будущих периодов;

•     произвести необходимые списания ТМЦ, ГСМ и прочих материалов;

•     проверить правильность отражения операций по учёту ОС и НМА;

•     проверить правильность отражения в учёте экспортно-импортных операций;

·         проверить отражение в учёте валютных операций, курсовой разницы;

·         провести закрытие месяца в 1С БК 8.3.

 

• Далее производим начисление и выплату заработной платы за февраль 2024 года и

сверяем Анализ счёта по зарплате и по налогам со сводом начислений и удержаний по заработной плате.

•  Запускаем «Экспресс-проверку ведения учета» в 1С за отчётный период, с целью анализа допущенных ошибок и  их устранения.
•  Проверяем обороты и аналитику по доходам и расходам за месяц.

Налоговые обязательства:

•  Сдача налоговой отчётности не позднее 15 марта:

·         Декларация по акцизу, расчёт акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением за январь 2024 года по ф. 400.00,421.00 (п.2, 3 ст.478);

•  Сдача налоговой отчётности не позднее 20 марта :

·         Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за февраль 2024 года по ф. 328.00 ( ст. 456, п.2 );

·         Расчёт сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (если договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых за  период с 21 февраля по 29 февраля 2024 года) по ф. 851.00 ( ст. 565, п.3 НК РК );

·         Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду по ф. 870.00 (для плательщиков - операторов объектов I и II категорий с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме при получении разрешительного документа не позднее 20 марта 2024 года) за 2024 год ( ст.579, п.3 НК РК ).

•  Сдача налоговой отчётности не позднее 31 марта ( в связи с выходным днём не позднее 1 апреля ) :

·         Декларация по КПН за 2023 год по ф. 100.00 (ст.315, п.1 НК РК );

·         Декларация по ИПН за 2023 год по ф. 220.00 (ст.364 НК РК );

·         Расчёт по КПН, удерживаемому у источника выплаты с доходов нерезидента за 4 квартал 2023 года по ф. 101.04 ( ст.  648, пп 2; ст. 650, п.12 НК РК );

·         Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество за 2023 год по ф.700.00 (ст.496; ст. 516, п.3; ст. 525, п.3; ст.530 НК РК);

·         Реестр договоров аренды (пользования) за 2023 год по ф. 871.00 ( ст. 207, п.3 НК РК);

·         Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета за 2023 год по ф. 912.00 ( ст. 696, п.1 НК РК );

·         Декларация для плательщиков единого земельного налога за 2023 год по ф. 920.00 (ст. 572, п.3; ст. 707, п.2 НК РК ).

 

•  Оплата налогов не позднее  5 марта:

·         ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой, полученным в феврале 2024 года (п.3 ст.365 НК).

•  Оплата налогов не позднее 20  марта:

·         НДС по импортированным товарам в рамках ЕАЭС за февраль 2024 года (ст. 456, п.5); 

·         Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за февраль 2024 года ( ст.475,п.1; 480, п.3 НК РК );

·         Плата за негативное воздействие на окружающую среду: выкуп норматива операторами объектов I и II категорий по объему платежа до 100 МРП в суммарном годовом объеме (при оформлении разрешительного документа не позднее 20 марта) за 2024 год ( ст. 577 , п.3 НК РК ).

•  Оплата налогов не позднее 25 марта   (в связи с выходным днём не позднее 26 марта ) :

·         КПН, авансовые платежи за март 2024 года ( ст. 306, п.2 );

·         КПН, удержанный у источника выплаты с доходов резидентов, выплаченных в феврале 2024 года (ст. 311);

·         КПН по начисленным и выплаченным доходам нерезидента ( ст. 647, п 1, пп 1-3);

·         ИПН, удержанный у источника выплаты с доходов работников, выплаченных за февраль 2024 года (ст.351, п.3; ст. 680, п. 2; ст.689);

·         ИПН, удержанный у источника выплаты с доходов ФЛ-нерезидентов (ст.650, п.12-14; ст. 655, п.2,3,5);

·         ИПН, с доходов ИП, применяющего СНР с использованием мобильного приложения за февраль 2024 года (ст. 686-3, п.4);

·         ОПВ, удержанные из доходов   работников, по договорам ГПХ, за самого ИП в феврале 2024 года ( Социальный Кодекс РК );

·         ОПВР, исчисленные по доходам, выплаченным работникам в феврале 2024 года            ( Социальный Кодекс РК );

·         Социальные отчисления за февраль 2024 года ( Социальный Кодекс РК )

·         Отчисления на ОСМС по доходам, выплаченным работникам за февраль 2024 года            ( ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании» );

·         Взносы на ОСМС, удержанные из доходов   работников, по договорам ГПХ, за самого ИП в феврале 2024 года ( ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании» );

·         Социальный налог за февраль 2024 года  ( ст. 487, п.1 );

·         Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за март 2024 года

 (ст. 606,п.2 );

•  Сдача статистической отчётности – проверить перечень представляемых отчётов по ОКЭД на сайте https://stat.gov.kz/.
• Регистрация трудовых договоров по Единой системе учета трудовых договоров (ЕСУТД) на сайте https://www.enbek.kz/.
•  Проверить, не превышен ли оборот по реализации в целях постановки на учёт по НДС  (20000 МРП*3 692 = 73 840 000 ).
•  Проверить превышение порога по доходам для СНР по УД ( 24 038 * 3 692 = 88 748 296 ).
•  Сверка налогов, отражённых в учёте, с данными в лицевых счетах налогоплательщиков по состоянию на 01.03.2024 года.
•  Обновление договора сопровождения 1С:ИТС.
•  Проверить срок активации 1С: Webkassa.

 

Методолог группы развития

«1С:БухОбслуживание»

Жентычка Т.Г.