Планирование и сдача налоговой отчетности: подготовка бухгалтера к новому отчетному периоду

               Начало года для бухгалтера - это наступление нового отчётного периода, время довольно сложное и напряжённое, когда предстоит  одновременно заниматься прошедшим отчётным периодом и наступившим текущим годом, в связи с чем предстоит достаточно много работы:

1)      Изучение изменений и новых норм законодательства, введённым в действие с 01.01.2024 года.

2)      Пересмотр учётной политики предприятия ( по необходимости ), налоговой учётной политики на 2024 год

3)      Новые пределы по НДС и по доходам для работы по СНР на основе УД.

4)      Новые показатели МРП, МЗП

5)      Составление графика отпусков на новый отчётный период.

6)      Изучение изменений и дополнений в  НК РК в 2024 году, сроки вступления в силу , в соответствии с  ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».

7)      Всеобщее декларирование доходов  и  имущества.

8)      Изучение изменений по камеральному контролю в 2024 году.

              Февраль короткий и очень активный  месяц для выстраивания планов, процессов, проведения необходимых мероприятий, изучения изменений в  законодательстве и постановке учёта.

               Текущие операции так же никто не отменял, поэтому подводим итоги и производим закрытие результатов деятельности за январь.  

• Для этого необходимо отработать ОСВ за месяц по предприятию в целом:

•     проверить наличие первичных бухгалтерских документов в оригинале, подтверждающих факт совершения сделок и внести их в учётную базу данных в полном объёме;

•     провести закрытие дебиторской/кредиторской задолженности и проверить остатки по счетам учёта  (1210; 3510; 1710; 3310 );

·         провести сверку взаиморасчётов с Поставщиками/Подрядчиками, с Покупателями;

•     проверить операции, оплаченные по кассе и посредством банковских платежей, которые не закрыты первичными бухгалтерскими документами и по необходимости запросить их или получить дубликаты;

·         проверить наличие доверенностей по состоявшимся в течение месяца реализациям товаров, в соответствии с договорами поставки/отгрузки;

·         проверить наличие подтверждающих документов по учёту операций, связанных с движением дебиторской задолженности работников по выданным в подотчет денежным средствам;

·         произвести сверку всех ЭСФ, полученных на портале ИС ЭСФ и отражённых в программе 1С БК ;

·         проверить счета учёта налога по НДС (1421; 3130 ), отложенное принятие к зачёту по НДС       ( счёт 1422 );

·         произвести начисление амортизации, расходов будущих периодов;

•     произвести необходимые списания ТМЦ, ГСМ и прочих материалов;

•     проверить правильность отражения операций по учёту ОС и НМА;

•     проверить правильность отражения в учёте экспортно-импортных операций;

·         проверить отражение в учёте валютных операций, курсовой разницы;

·         провести закрытие месяца в 1С БК 8.3.

 

•  Произвести начисление и выплату заработной платы за январь 2024 года.
• Сверить Анализ счёта по зарплате и по налогам со сводом начислений и удержаний по заработной плате.
• Провести «Экспресс-проверку ведения учета» в 1С за отчётный период, проанализировать допущенные ошибки и устранить их.
•  Проверить обороты и аналитику по доходам и расходам за месяц.

Сдача налоговой отчётности не позднее 15 февраля:

·         Декларация по ИПН и социальному налогу за 4 квартал 2023 года по ф. 200.00                            ( ст.355,п.1; ст.489, п.1; ст. 650, пп.12-14; ст. 657;  ст. 680, п.2 );

·         Декларация по НДС по ф. 300.00 за 4 квартал 2023 года ( ст. 424 , п.1,2,4 );

·         Расчёт по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента за 4 квартал 2023 года по ф. 101.03 ( ст. 312 );

·         Расчёт по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода нерезидента за 4 квартал 2023 года по ф. 101.04 ( пп 1, ст. 648;  пп 12-14, ст.650 );

·         Декларация по акцизу, расчёт акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением за декабрь 2023 года по ф. 400.00,421.00 (п.2, 3 ст.478);

·         Расчёт текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество на 2024 год по ф. 701.01 по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по состоянию на 1 февраля 2024 года ( ст. 516, п.2; ст. 525, п. 2 );

·         Декларация по плате эмиссии в окружающую среду по ф. 870.00 (по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП и больше в суммарном годовом объёме, по передвижным источникам загрязнения) за 4 квартал 2023 года ( ст. 579, п.2 );    

·         Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса за 2 полугодие 2023 года по ф. 910.00 ( п.1, ст. 688 )

·         Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога за  4 квартал  2023  года по ф. 913.00 ( ст. 696-2, п. 2 ).

Сдача налоговой отчётности не позднее 20 февраля :

·         Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за январь 2024 года по ф. 328.00 ( ст. 456, п.2 );

·         Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками по ф. 851.00 на 2024 год по земельным участкам, имеющимся на начало отчетного налогового периода ( ст. 565, п.2 );

Оплата налогов не позднее 20 февраля:

·         НДС по импортированным товарам в рамках ЕАЭС за январь 2024 года (ст. 456, п.5); 

·         Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за январь 2024 года (ст.475, п.1; ст. 480, п.3 )

Оплата налогов не позднее 25 февраля (в связи с выходным днём не позднее 26 февраля )

·         КПН, авансовые платежи за февраль 2024 года ( ст. 306, п.2 );

·         КПН, удержанный у источника выплаты с доходов резидентов, выплаченных в январе 2024 года (ст. 311);

·         КПН по начисленным и выплаченным доходам нерезидента ( ст. 647, п 1, пп 1-3 );

·         ИПН, удержанный у источника выплаты с доходов работников, выплаченных за январь 2024 года (ст.351, п.3; ст. 680, п. 2; ст.689);

·         ИПН, удержанный у источника выплаты с доходов ФЛ-нерезидентов (ст.650, п.12-14; ст. 655, п.2,3,5);

·         ИПН, с доходов ИП, применяющего СНР с использованием мобильного приложения за январь 2024 года (ст. 686-3, п.4);

·         КПН, ИПН, указанные в декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога за 4 квартал 2023 года (п. 3 ст. 696-2 );

·         КПН (ИПН) в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за 2 полугодие 2023 года (ст. 688, п. 2);

·         Социальный налог в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов за минусом суммы социальных отчислений по упрощенной декларации за 2 полугодие 2023 года (ст.688, п.2 );

·         НДС  за 4 квартал 2023 года (пп. 1 ст. 425);

·         ОПВ, удержанные из доходов   работников, по договорам ГПХ, за самого ИП в январе 2024 года ( Социальный Кодекс РК );

·         ОПВР, исчисленные по доходам, выплаченным работникам в январе 2024 года               ( Социальный Кодекс РК );

·         Социальные отчисления за январь 2024 года (Социальный Кодекс РК );

·         Отчисления на ОСМС по доходам, выплаченным работникам за январь 2024 года            ( ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании» );

·         Взносы на ОСМС, удержанные из доходов   работников, по договорам ГПХ, за самого ИП в январе 2024 года ( ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании» );

·         Социальный налог за январь 2024 года  ( ст. 487, п.1 );

·         Земельный налог, текущий платеж по сроку не позднее 25 февраля 2024 года (п. 4 ст. 512);

·         Налог на имущество, текущий платеж по сроку не позднее 25 февраля 2024 года (п. 7 ст. 522);

·         Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за февраль 2024 года

 (ст. 606,п.2 );

·         Плата за негативное воздействие на окружающую среду: текущий платеж по объектам загрязнения для плательщиков с объёмами платежей 100 МРП и больше в суммарном годовом объеме, по передвижным источникам загрязнения за 4 квартал 2023 года (п. 5 ст. 577);

·         Плата за пользование земельными участками, текущий платеж по сроку не позднее 25 февраля 2024 года (п.4 ст.564).

Оплата налогов до 25 февраля ( в связи с выходными 23 февраля):

·         ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, выплаченных в январе 2024 года (п.7, ст. 655).     

•  Сдача статистической отчётности – проверить перечень представляемых отчётов по ОКЭД на сайте https://stat.gov.kz/.
•  Регистрация трудовых договоров по Единой системе учета трудовых договоров (ЕСУТД) на сайте https://www.enbek.kz/.
•  Проверить, не превышен ли оборот по реализации в целях постановки на учёт по НДС  (20000 МРП*3 692 = 73 840 000 ).
•  Проверить превышение порога по доходам для СНР по УД ( 24 038 * 3 692 = 88 748 296 ).
•  Сверка налогов, отражённых в учёте, с данными в лицевых счетах налогоплательщиков по состоянию на 01.02.2024 года.
•  Обновление договора сопровождения 1С:ИТС.
•  Проверить срок активации 1С: Webkassa.

 

Методолог группы развития

«1С:БухОбслуживание»

Жентычка Т.Г.

08.02.2024